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企業稅率降至3%以下,綜合提升利潤10%!國務院會議,千億資金投入

時間:2019-09-10 編輯:華財會計

  9月4日,國務院常務會召開會議指出,上半年我國經濟延續總體平穩、穩中有進態勢。當前外部環境更趨復雜嚴峻,國內經濟下行壓力加大,各地區各部門要按照黨中央、國務院部署,增強緊迫感,主動作為,把做好“六穩”工作放在更加突出位置,圍繞辦好自己的事,用好逆周期調節政策工具,在落實好已出臺政策基礎上,梳理重點領域關鍵問題精準施策。“六穩”中提到:要多措并舉穩就業,抓緊推進高職院校擴招100萬人和運用1000億元失業保險基金結余開展大規模職業技能培訓等工作,研究進一步增加高職、技校招生規模和技能培訓資金規模。

  自2019年伊始,為確保國內經濟的穩定發展,減輕企業稅負、促進各行業尤其是科技型企業的發展發展,國家在行業優惠政策、小微企業普惠性稅收減免、深化增值稅改革和降低社會保險費率等一系列減稅降費政策陸續發力。上半年,全國累計新增減稅降費11709億元,其中減稅10387億元。

  在如此大力度的政策下,企業的稅負明顯減輕,更有企業通過多種方式綜合規劃,稅負降至3%以下,降低用工成本90%,綜合提升利潤10%。

  今天,我們就說說別人家的企業是如何做到安全節稅、大額創收的呢?

  增值稅

  增值稅調整

  1、2019年4月1日起增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。

  2、納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。

  3、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

  4、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。

  擴大進項稅額抵扣范圍

  1、將國內旅客運輸服務納入抵扣范圍。自2019年4月1日起,納稅人購進國內旅客運輸服務,進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

  2、納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣(以前分兩年抵扣第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改為一次性全額抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

  3、自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵扣應納稅額。

  其中,生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

  試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

  1、自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。符合相關條件的納稅人,可向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額,增量留抵稅額為與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

  2、符合條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

  3、2019年8月31日,財政部和稅務總局發布《關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》,確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策。

  小微企業

  小型微利企業判斷標準變化政策規定,小型微利企業要同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。

  小型微利企業判斷方法變化政策規定,小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。從2019年度開始,在預繳企業所得稅時,企業可直接按當年度截止本期申報所屬期末的資產總額、從業人員、應納稅所得額等情況進行判斷,而無需再結合企業上一年度是否為小型微利企業進行判斷。

  由按月預繳改為按季預繳政策規定,按月度預繳企業所得稅的企業,在當年度4月、7月、10月預繳申報時,如果按照新的判斷標準符合小型微利企業了,下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報,且一經調整,當年度內不再變更。

  所得稅優惠政策規定,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  有關備案

  政策規定,小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,只需通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策。

  此次優惠政策期限是自2019年1月1日至2021年12月31日,且無論企業是按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受以上優惠政策。

  殘保金

  對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人),實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅的辦法。

  安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗,下同)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市,下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

  行業政策

  半導體產業

  中美貿易戰以及對華為的封殺突出了中國高科技行業的一大弱點:芯片。中國去年進口了價值超過 3000 億美元的計算機芯片,它是所有數字產品的支柱。

  為了繼續推動半導體產業發展,財政部、國稅總局聯合發布“關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告”,符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

  先進制造業期末留抵退稅政策放寬

  一、自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:

  1.增量留抵稅額大于零;

  2.納稅信用等級為A級或者B級;

  3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;

  4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;

  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

  二、本公告所稱部分先進制造業納稅人,是指按照《國民經濟行業分類》,生產并銷售非金屬礦物制品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額占全部銷售額的比重超過50%。

  科技型企業

  高新企業:企業所得稅扣除從25%降至15%扣除,同享研發費75%加計扣除;

  研發費加計扣除:按75%加計扣除,稅前100萬,可按175萬稅前扣除;

  雙軟:企業所得稅扣除兩免三減半,前兩年可免,后三面按一半扣除;

  三項政策的組合:雙軟、高新二選一,加計扣除可同享。

  政策這么多,企業應該如何選擇?

  綜合稅務規劃

  綜合稅務規劃不僅需要精通財和稅的兩個領域,更需要法律、金融等方面專業知識,從國家經濟形勢到行業發展特點都需要了然于胸,只有具有全面立體的視角才能安全、合法的為企業減稅降負,提高利潤。

  企業在稅務規劃時,什么最重要?安全!合法!

  政策和稽查從來都是企業稅務的一體兩面,有些企業只減稅不考慮風險,更被一些忽然冒出的“財稅籌劃公司”誤導,大干快上了一些不符合企業實際情況的稅務規劃方法。結果就是稽查、罰款、進檔案、信用降級、進入重點稽查名單、承擔刑事責任,這其中的損失和風險不僅僅是金錢可以計算的。

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